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| 리스차량 만기매입 회계처리 문의 |
답변 만족도 |
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antbab*** |
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2022-10-27 오후 2:13:28 |
첨부 :
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상태 |
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조회 |
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222 |
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안녕하세요.
법인 리스차량 만기로 차량매입 관련하여 회계처리 문의드립니다.
1) 리스만기일자 : 2022. 10. 18.
2) 만기일 도래전 인수금액 지급(10월 11일 이체/보증금 제외금액 이체) : 12,960,000원
인수금액 산출
-- 잔존가치(17,400,000) / 부가세(1,740,000) / 예치보증금(200,000원) / 보증금(6,380,000원)
--> 최종 산출금액 : (잔존가치 + 부가세 + 예치보증금) - (보증금) = 12,960,000원
3) 세금계산서 발행(10월 20일 발행) : 잔존가치 + 부가세(17,400,000 + 1,740,000)
4) 차량 리스시 보증금(6,380,000원)에 대한 이전 회계처리 없음
------- 문의 사항 --------
1) 세금계산서는 잔존가치 + 부가세 금액으로 발행이 되었고, 최종 매입금액은 보증금을 제외한 금액으로 이체되었습니다. 이런 경우 세금계산서 발행분에 대한 세금계산서 및 보증금에 대한 회계처리가 어떻게 되는지 문의드립니다.
** 10/11일 인수금액 지급(전표처리 완료)
선급금 12,960,000 / 보통예금 12,960,000
** 세금계산서 발행분에 대한 전표처리(불공) 10/20일자 발행
--> 예치보증금 및 보증금에 대한 계정과목을 어떻게 처리해야하는지 문의드립니다.
(차) 건설중인 자산 19,140,000 (대) 보증금 6,380,000
(차) 예치보증금 200,000 (대)선급금 12,960,000
** 10/20일 명의이전등록비용
선급금 1,536,220/ 보통예금 1,536,220
** 10/20일 명의이전 등록비용(채권취급수수료, 등록수수료, 번호판대, 번호판대행)
세금계산서 발행(불공)
--> 채권취급수수료(3,120원)
--> 등록수수료(33,000원)
--> 번호판대(11,000원)
--> 번호판대행(44,000원)
**** 세금계산서 발행 안된 부대비용(세금계산서 발행안된 취득세 등 기타부대비용도 바로 위 세금계산서 유형 불공처리 한 매입매출전표에 함께 입력하였습니다)
--> 취득세(1,218,000원)
--> 채권(197,600원)
--> 인지세(3,000원)
--> 예비비(10,000원)
--> 증지대(1,500원)
--> 번호변경등록면허세(15,000원)
-- 채권 회계처리를 찾아보니 유가증권으로 처리하라고 나와있는데 저희 회사에서는 따로 계정과목이 없고 이전에도 사용한 적이 없습니다.
매입매출전표 입력
(차)건설중인 자산(등록수수료, 번호판대, 번호판대행) 88,000 (대)선급금 1,516,005
건설중인 자산(취득세) 1,218,000
건설중인 자산(채권) 190,505
건설중인 자산(인지세) 3,000
건설중인 자산(증지대) 1,500
건설중인 자산(번호변경등록면허세) 15,000
** 10/26일자에 환급액이 입금되었습니다.(환급액 : 20,215원)
환급내역 : 채권취급수수료 3,120원 + 예비비 10,000원 + 채권 실제납입금액 차액(7,095원)
실제 납입한 채권 금액(190,505원)
--> 환급된 금액 매입매출전표처리에서 뺐고 채권 실지급액으로 입력하였습니다.
(차) 보통예금 20,215 (대)선급금 20,215
** 자동차등록증 발급 완료시 회계처리(10/26일 차량등록 완료)
(차)차량운반구 0000 (대)건설중인 자산 000
** 자동차등록증 발급 완료 시 고정자산 등록
----> 고정자산 등록시 자산으로 등록할 금액 문의드립니다.
세금계산서 발행 금액 + 차량등록 부대비용인지 아니면 실 지급액(12,960,000) + 차량등록 부대비용인지 문의드립니다.
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