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2022-10-20 오전 7:53:44

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매입처에 직원을 파견하고

그 인건비를 매입처에서 제공하기로 했다면, 인건비에 대한 매출세금계산서를 발행해야 하는데…

매출세금계산서를 발행하지 않고

매입세금계산서에서 인건비만큼 차감하고

매입세금계산서를 받고 인건비를 저희 법인에서 사업소득 또는 기타소득으로 신고를 했다면 차후 어떤 문제가 발생이 되나요?

그리고 사업소득으로 신고하는 것이 맞나요? 아니면 기타소득으로 신고하는 것이 맞나요?

[답변] 매입처에서 직원을 파견하고 인건비를 받는 경우 세금계산서를 발급하여야 하며, 이를 상계처리하는 것은 적법하지 않습니다.

상계처리하는 경우 매출세금계산서 미발급에 대한 가산세(공급가액의 2%) 및 신고불성실가산세 및 납부불성실가산세는 부담하여야 합니다.

매입 2000 → 세금계산서 수취

인건비 매출 1000 → 세금계산서 발급

차감 매입 1000

일시적으로 용역을 제공하는 경우 기타소득으로 보시면 됩니다

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추가 재질문드립니다..

1. 만약 매출세금계산서를 발행한다면...직원한테로 발행을 해야 하나요? 아니면 직원이 파견간 곳은 매입처로 매출세금계산서를 발행해야 하나요?

2. 그리고 일시적이지 않고 계속적으로 발생하는 경우엔 사업소득으로 신고하는 경우에 어떤문제점(가산세)등이 생기나요? 저희 매출처(직원이 소속된 법인)은 어떤 문제가 발생하고 매입처(직원이 파견가서 근무하고 있는 매입처)는 어떤문제가 발생이 되나요? 그리고 파견한 직원은 어떤문제점이 발생되나요?

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