1. 2020년도 수정내용
2020년 취득한 고정자산(기계장치)이 제품으로 남아있어야할 재고자산이었다는 사실을 2022년도에 인식함.
재무제표에 기계장치로 정리되어 있음.
취득가액 : 50,000,000원
당시에는 자산으로 인식되어 감가상각비를 비용으로 계상하였음.
2020년 기계장치에 대한 감가상각비 : 10,000,000원
* 2020년도 중소기업특별세액감면을 받았음.
2020년 소득금액조정합계표 수정
감가상각비 10,000,000 손금불산입 (유보발생)
제품 50,000,000 익금산입 (유보발생)
2. 2021년 수정내용
2021년 결산 시 제품매출원가로 반영 된 매입이 고정자산(기계장치)이었다는 사실을 2022년도에 인식함. 재무제표에 매출원가로 재고금액 없이 정리되어 있음.
제품매출원가 반영액 : 30,000,000원
* 2021년도 중소기업특별세액감면을 받았음.
고정자산으로 인식 될 경우 계상 될 감가상각비 : 6,000,000원
2021년 소득금액조정합계표 수정
감가상각비 : 10,000,000 손금불산입 (유보발생) <- 2020년 기계장치로 인식 된 2021년 감가상각비용.
감가상각비 : 6,000,000 손금산입 (유보발생) <- 2021년도에 감가상각비로 인식 됐어야 할 비용.
제품매출원가 : 30,000,000 손금불산입 (유보발생)
2022년 1월 1일 전표
2020년 수정전표
제품 50,000,000 / 기계장치 50,000,000
2021년 수정전표
기계장치 30,000,000 / 전기오류수정이익 30,000,000
2022년 소득금액조정합계표
제품 50,000,000 손금산입 (유보차감)
전기오류수정이익 30,000,000 익금불산입 (유보차감)
자본금과 적립금 조정명세서 을지 기말잔액
감가상각비 14,000,000원
세무조정과 전표분개가 제대로 정리되었는지 궁금합니다.
아울러 2020년과 2021년 감가상각비용으로 정리 된 20,000,00원에 대한 감가상각누계액 정리는 어떻게 마무리를 지어야 할지 궁금합니다.
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