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| 배서어음이 부도가 났을 경우 |
답변 만족도 |
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wlsdk10*** |
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2022-08-22 오후 3:31:16 |
첨부 :
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상태 |
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조회 |
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215 |
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A법인이 저희 회사 입니다.
가. B법인으로부터 매출 발생하여 세금계산서를 발행 했습니다.
차) 외상매출금 44,000,000 / 대) 상품매출 40,000,000
부가세예수금 4,000,000
나. B법인으로부터 돈 대신 어음으로 받았습니다.
차) 받을어음 44,000,000 / 대) 외상매출금 44,000,000
다. C법인으로부터 상품을 구입 후 세금계산서를 받았습니다.
차) 상품 50,000,000 / 대) 외상매입금 55,000,000
부가세대급금 5,000,000
라. B법인으로부터 받은 받을어음을 C법인으로 어음 배서함.
차) 외상매입금 44,000,000 / 대) 받을어음 44,000,000
마. B법인의 어음이 부도가 나서, 어음을 최종적으로 가지고 있던 C법인에서 부가세 신고시, 대손세액공제신고서를 접수하고 대손세액을 공제 받았습니다.(부도발생일로부터 6개월후_2021.07.31)
(44,000,000원 중, 부가세 부분인 4,000,000원을 환급받았습니다)
바. 그럼 A법인(우리회사)에서 부가세신고시, (16)공제받지못할매입세액명세 → (52)대손처분받은세액 부분에 (금액)40,000,000 / (세액)4,000,000을 반영하여
부가세는 4,000,000원 더 납부를 하였습니다.(2021.2기확정분은 2022.4월에 수정신고 했습니다, 그래서 2021년 재무제표상에는 추가 부가세 부분인 4,000,000원이 반영이 안되었습니다)
<질문>
1. 2022년에 A법인에서 2021.2기확정분 수정신고 한 부가세 추가 부분인 4,000,000원을 어떻게 분개해야 하나요?
2. A법인(저희가) B법인으로 못 받은 대금에 대해 부가세 신고시, 대손세액공제를 받을수 있는 건가요?
(B법인의 대표자가 무재산임을 입증했습니다)
3. 2021년 법인세 신고시, A법인(우리회사)는 C법인이 대손세액공제 받았던거에 대해서만 부가세부분 4,000,000원을 토하고, 아무런 대손관련 회계처리를 안 했습니다.
제가 알고 있기론 어음이 부도가 난 후 6개월(2021.7.31)이 되면 대손충당금, 대손상각비 처리하는 걸로 알고 있는데요,,그렇게 처리 안 했습니다(장부하셨던 담당자분이 퇴사하여 제가 맡게 되었습니다ㅠㅠ)
B법인의 어음부도로 인하여, A법인(우리회사)은 분개나 회계처리는 어떻게 해야할까요?
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