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| 시행사 회계처리 |
답변 만족도 |
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hyanglee*** |
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2022-08-11 오후 7:28:59 |
첨부 :
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상태 |
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615 |
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시행사 건설업(건설용역 외주줌) 겸업 사업자입니다.
2022년도에 법인설립을 하였으며, 22.1기예정에 건설용지만 구입하였고,
상가건물(모두과세)을 신축 분양하려고 합니다.
아직 시공사가 선정되지 않아 착공이 들어가지 않은상태이고 건축설계와
분양홍보를 하고 있습니다.
22.1기확정 신고시 매입세금계산서에 대한 부가세 공제로 문의드리려고 합니다.
질문>토지관련매입세액(토지등기법무사비, 토지구입대출대행료)-불공제
건축비관련매입세액(건축설계비, 건물신축관련 컨설팅수수료등)-공제
로 처리하였는데 맞는지요.
질문>사무실사용비용(전기료, 전화요금, 기장료, 캡스비용)은 공통매입세액으로 보아서
안분계산을 해야 하는지요.
안분계산을 해야한다면 매출이 없는상태인데, 분양예정가액을 건물분 토지분으로
나누워서 안분계산을 하여야 하는지요.
과+면세 신축이 아니라 상가(과세) 신축이라 예정면적으로는 안될것 같습니다.
아니면 사무실 관련비용은 모두 과세로 부가세 공제가 맞나요.
(공사현장이 아니므로)
질문>분양수수료 및 분양관련 부동산 컨설팅 수수료, 홍보비는 공통매입세액으로 보아서
안분계산을 해야 하는지요.
안분계산을 해야한다면 매출이 없는 상태인데 분양예정가액을 건물분 토지분으로
나누워서 안분계산을 하여야 하는지요.
과+면세 신축이 아니라 상가(과세) 신축이라 예정면적으로는 안될것 같습니다.
질문>만약 분양예정가액으로 안분을 한다면 분양가액이 확정되어 금액이 변경되었을 경우
정산을 어떻게 하면 되는지요.
신축공사를 22.7월-23.12월까지 한다고 가정할때, 과세기간 및 회계기간이 넘어가는
데 확정분양가액(토지분+건물분)중 토지분 비율만큼 22.7월-23.12월까지의 공통매입세액 총 합산 계산하여
23.12월 부가세 확정신고시 정산을 해야하는지요. |
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