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인건비 수정으로 인한 법인세 수정신고

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grandwoma***

2022-08-10 오후 5:02:54

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2021년 특별상여금을 800만원을 미지급비용으로 계상하여 법인세 신고납부하였어요

이중 200만원을 잘못계상하여 법인세를 수정신고하려합니다

질문1. 미지급비용으로 계상하였기에 아래와 같이 처리하면 될것같은데 맞는지 확인하여주시고 맞지 않다면 어떻게 처리를 해야하는지 알려주세요

질문2. 전기오류수정이익계정을 영업외수익이 아닌 이익잉여금계정 사용하면 되는건지도 알려주세요

1. 2021년 법인세 수정신고

   손금불산입

   급여 200(유보)

2. 2022년 회계처리

   미지급비용 200 / 전기오류수정이익(이익잉여금계정) 200

   <세무조정> 익금불산입

   급여 200(-유보)

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