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출판업 해외용역 부가세 대리납부 및 원천징수 문의

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pso0***

2022-07-08 오후 4:24:34

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안녕하세요.

웹툰제작사로서 출판업(면세)을 운영하는 회사입니다.

<개요>

저희회사 : A

용역을 제공하는 해외사업자: B(일본회사)

1. A회사가 2차적저작권 등을 보유.(원저작권은 소설작가(한국인)에게있음)

2. B회사가 웹툰형식의 2차적저작물을 제작하는 업무를 위탁받아 웹툰을 제작.

3. A회사가 B회사로 용역비를 JPY로 송금

4. 용역비는 1화당 원화 100만원으로 책정 매월송금

5. 추후 플랫폼의 발생되는 수익에서 20%에 달하는 로열티를 제공하되, 이전에 지급했던 화당 100만원을 초과하는 금액을 제공

<질문>

1. 이경우 1화당 발생하는 용역비와 추후 발생할 로얄티는 부가세 대리납부에 해당하나요?

2. 부가세 대리납부에 해당한다면 부가세 신고서식어디에 추가하여 신고해야되나요?

3. 원천징수는 선급금 개념으로 지급되는 1화당 100만원을 지급할때도 신고해야되나요?

아니면 실질적인 매출이 발생할 때 신고해야하나요.

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