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| 개별소비세 추가질문 |
답변 만족도 |
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pnj*** |
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2022-06-02 오후 4:16:14 |
첨부 :
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상태 |
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조회 |
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300 |
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개별소비세 질문건에 대한 첨부자료 확인 완료 하였습니다.
내용 확인 후 추가 질문이 있어 문의 드립니다.
첨부된 자료에 회계처리 사례 아래와 같습니다.
[예 제] 유흥음식점 매출금액이 16,000,000원인 경우 개별소비세 및 교육세, 부가가치세 계상 및 회계처리
① 개별소비세 과세표준(12,872,084원) = 16,000,000원 ÷ 1.243
② 개별소비세(1,287,208원) = 12,872,084원× 10 %
③ 교육세(386,163원) = 1,287,208원 × 30 %
④ 부가가치세(1,454,545원) = [개별소비세 과세표준(12,872,084원) + 개별소비세(1,287,208원) + 교육세(386,163)원] × 10 %
현금 16,000,000 / 매출 12,872,084
예수금(개별소비세) 1,287,208
예수금(교육세) 386,163
부가세예수금 1,454,545
개별소비세만큼 매출에서 차감되는데.... 그럼 부가세 신고할때 위 예시 처럼
부가세포함 매출 16,000,000 일 경우
부가세과표 14,545,455 / 세액 1,454,545 신고서 작성 후
과표에서 수입금액 제외란에 개별소비세&교육세 1,673,371 을 작성하면 되는지..
부가세 신고는 어떤식으로 해야 하는지 답변 부탁드립니다.
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