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대손처리 관련 (세무적 질문)

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hahaho1***

2022-04-06 오후 2:57:34

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안녕하세요.

2015년 외상매출금 3천만원이 있었습니다.

소멸시효도 지난거같고 상대 회사는 회생절차 진행 중입니다.

현재 회사에서 처리한 상태는

작년(2021년)에 차변 대손상각비 3천 / 대변 대손충당금 3천으로 처리 하였으므로 손익계산서에 대손상각비 반영되어 당기순손실이 반영되었고 그 당기순손실이 세무조정계산서상 결산서상당기순손익에 포함되어있고 익금 손금 조정란에는 없는상태인데..

질문1) 이미 대손처리가 된거라고 봐야하나요? 회사 장부에는 외상매출금과 대손충당금이 잡혀있으니 2022년 1월에 차변 대손충당금 3천 / 대변 외상매출금 3천 이렇게 해야 대손처리가 된거인가요?

질문2) 2022년 당기에 대손충당금 / 외상매출금 분개를 한다면 2022년도 결산시 세무조정에 익금이나 손금이나 관련 조정이 필요하나요?

질문3) 자료 주신 대손상각 및 대손세액공제 관련하여 보았습니다.

대손상각 사유가 발생하였더라도 폐업한 거래처의 재산이 없음을 입증하여야 한다고 되어있는데  이런 대손상각 사유나 재산이 없음을 입증하여 세액공제 받는걸 검토하여야 하는 시기나 처리가 아래중 분개에서

2021년 대손상각비 / 대손충당금   이때 인가요

2022년 대손충당금 / 외상매출금   아니면 이때인가요!

21년도에 모든게 결정이 된건지,, 아니면 22년도에 충당금으로 매출금을 없애야 결정이 된건지.. 세액공제 때문에 검토해야할 때가 언제인건지 햇갈려요..

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