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| (긴급) 전기오류수정손실 대안 .. |
답변 만족도 |
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hahaho1*** |
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2022-03-28 오전 9:42:03 |
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687 |
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안녕하세요,
당기 중 결손금처리계산서에 계상한 전기오류수정손실 2,585,012,624원의 처리와 관련된 세무처리 방안 확정을 해야하는데 두 대안중 어떤게 나을지 알고싶습니다.
간단한 설명까지 부탁드릴께요.
상기 전기오류수정손실의 실제 발생연도는 2015년~2016년으로 추정됩니다.
동 손금의 귀속시기가 실제 발생연도일 경우 경정청구를 하여야 하는데, 2015년 귀속분은 경정청구기한이 경과하였고 2016년분 기한은 2022.03.31자입니다.
전기오류수정손실 관련 세무처리 대안은 다음과 같습니다.
1. 당기 손금산입 & 차기 검토후 수정신고
일단 손금산입하여 이월결손금으로 차기 이월한 후
2022년 중에 회사가 검토하여, 손금산입한 금액의 전부 또는 일부를 소멸시킬 경우 그 시점에 수정신고 하여 이월결손금을 소멸시킴
=> 수정신고하여 이월결손금을 소멸시켜 향후 과세소득에서 공제하지 않을 경우 가산세는 없습니다.
2. 당기 손금산입하지 않고 & 법인세 신고기한 이후 검토한 뒤 경정청구
당기에 전액을 손금산입하지 않고, 전기오류손실 처리한 금액의 실제 귀속연도를 파악하여 그 귀속연도 법인세 신고를 경정청구
부탁드립니다.
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