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세액공제1만원의 법인세계산여부

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jun***

2022-03-09 오후 1:14:23

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2021년 11월에 개업한 법인사업장이 있습니다.

저희에게 기장을 맡기기전에

대표님이 직접 21년 2기확정 부가가치세 신고를 진행하셨습니다.

전자신고 세액공제 1만원을 부가세 신고서에 기재하셨고요.

(부가세 신고서의 (18)그밖의 경감공제세액명세→(54)전자신고세액공제 항목에 1만원)

사업장에 그외 매출/매입은 없는 무실적이며 이에 따른 부가가치세 환급 1만원은 세무서로부터 입금 받으신 상황입니다.

1. 이 1만원에 대해서는 '잡이익'으로 계정과목 처리를 하면 될까요?

2. 2021년 법인세 신고시 매출이 아예 없는 상황인데 그럼 이 잡이익 1만원에 대해서는 법인의 수입으로 계상하여 법인세를 계산하면 될까요?

3. 별도 이슈나 특이사항이 있을까요?

확인 부탁드립니다 감사합니다.

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