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| 법인세 경정청구 |
답변 만족도 |
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hyanglee*** |
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2021-12-22 오후 10:29:24 |
첨부 :
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상태 |
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조회 |
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316 |
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법인세 매입누락에 대한 경정청구 관련 문의입니다.
세무조사 경정으로 인한 수정신고는 신고불성실 감면, 중소기업특별세액 추가 감면 적용이
안 되는 것으로 알고 있습니다.
<당초 법인세 신고내역>
각사업연도소득금액 20,000,000
이월결손금 500,000
과세표준 19,500,000
세율 10%
법인세 1,950,000
중소기업특별세액감면 300,000
납부할 법인세 1,650,000
1안<매입원가 손금산입후 법인세 수정신고>
각사업연도소득금액 –2,000,000
이월결손금 500,000(삭제)
과세표준 –2,000,000(이월결손금계산서 발생액에 2,500,000표기)
중소기업특별세액감면 300,000
납부할 법인세 –300,000
경정청구할 법인세 1,650,000+300,000=1,950,000
2안<매입원가 손금산입후 법인세 수정신고>
각사업연도소득금액 –2,000,000
이월결손금 500,000(삭제)
과세표준 –2,000,000(이월결손금계산서 발생액에 2,500,000표기)
중소기업특별세액감면 300,000(삭제)
납부할 법인세 0
경정청구할 법인세 1,650,000
1안)과 2안)중 어떻게 처리를 해야할까요.
이월결손금과 중소기업특별세액감면을 재계산 하지않고 그대로 수정해야하는지,
다시 계산해야는지, 위의 방법이 잘못되었다면 확인 부탁드립니다. |
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