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| 작년도 매입세금계산서 누락 경정청구 |
답변 만족도 |
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hyanglee*** |
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2021-12-22 오후 9:39:40 |
첨부 :
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상태 |
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607 |
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안녕하세요 법인입니다.
상대처의 세무조사로 2020년도 법인세 및 부가가치세를 수정신고를 하게 되었습니다.
2020년도 매입세금계산서 10,000,000/1,000,000 를 미수취(매출자가미발급)
<2020년 부가세 수정신신고>
원재료 10,000,000
부가세대급금1,000,000
부가세 1,000,000 불공제(매출자가 미발급하여 부가세 불공)
수정신고서 제출후 환급받을 부가세는 없음
<2020년 법인세 수정신고>원재료에 부가세 불공제분 포함
원재료 11,000,000 손금산입(유보감소)
자본금과적립금조졍명세서(을)에 표기
원재료 감소(11,000,000) 기말잔액(-11,000,000)
2021년 회계처리
전기오류수정손실(영업외) 11,000,000/ 외상매입금11,000,000
미수금 1,100,000(법인세경정청구액)/ 잡이익(법인등환급액)1,100,000
2021년 세무조정
전기오류수정손실(영업외) 11,000,000 손금불산입(유보발생)
잡이익 1,100,000(법인세등환급액) 익금불산입(기타)
자본금과적립금조졍명세서(을)에 표기
원재료 기초잔액 (–11,000,000) 증가(11,000,000) 기말잔액(0)
위의 내용대로 처리하면 되는지 잘못된 부분이 있다면 수정 부탁드립니다.
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