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| 추가 질문입니다. |
답변 만족도 |
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hyanglee*** |
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2021-12-19 오후 5:06:51 |
첨부 :
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상태 |
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356 |
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전문가 답변 2021-12-19 오전 11:10:03 답변 평가하기 ★★★★★ ★★★★☆ ★★★☆☆ ★★☆☆☆ ★☆☆☆☆ 등록
안녕하십니까? 귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변을 드립니다.
제 목 : 관계회사 가지급금 인정이자
A법인이 주주인 B법인에게 대여를 해주었습니다.
2020년도 A법인 결산시 가지급금 이정이자 100만원을
미수수익/이자수익
결산 처리를 하였습니다.
2021년도중 B법인이 인정이자 100만원을 A법인에게 지급(송금)하였습니다.
질문>이때 B법인이 지급한 100만원은 무엇으로 회계처리를 하여야 하는지요.
이자비용으로 처리를 하나요.
원천징수는 하지않고, 인정이자 100만원을 전액 지급하였는데 가지급금으로
처리를 해야할까요.
질문>원칙적으로 아래와 같이 처리를 해야하는것인지 답변 부탁드립니다.
이자비용 100만원 /소득세예수250,000
지방세예수 25,000
지급액(송금)725,000
지급일 다음달 10일까지 원천신고 납부하고,
2022년 2월 28일까지 이자소득원천징수영수증을 제출하는것이 맞나요.
[답변] 귀 질의의 경우 이자비용으로 처리를 하시면 될 것으로 판단이 됩니다. 단, 이자지급에 대한 약정하고, 그에 대한 이자를 지급하는 경우라면, 법인세(이자소득세)를 원천징수하여 신고 및 납부를 하여야 합니다.
이자비용 / 보통예금
법인46013-3156, 1995.08.05
제조업을 영위하는 중소기업이 특수관계에 있는 법인에 별다른 약정없이 자금을 대여해 주고 결산기말에 이에 대한 인정이자를 계산하는 경우와 관련해서 특수관계에 있는 법인간의 금전거래로 특별히 이자수수에 관한 약정을 하지 않았다면 이는 세무계산상 인정이자로 계산해서 익금에 가산함. 이 경우 인정이자는 원천징수하는 이자의 지급으로 보지 않아 원천징수는 하지 않음.
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추가 질문입니다.
B법인이 2021년도 법인세 신고시, 업무무관차입금지급이자 계산에 A법인에게 지급인 이자비용(가지급금이정이자)은 제외하고 계산하는게 맞는지요. |
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