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| 연말정산 환급분,원천세 납부 분개등등 |
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best*** |
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2005-02-16 오후 5:48:56 |
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4,750 |
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검증1)
2004년 연말정산을 한 결과 환급 5,500,000원이 발생했습니다.
전표:
미수금 5,500,000 / 미지급금 5,500,000
검증2)
검증1과 별개로 2월10일에 신고한 04년12월 귀속 원천세(갑근세,중도퇴사자소득세,퇴직소득세등등)는 다음과 같습니다.
이번에는 연말정산 환급분에서 납부세액을 차감치 않았습니다.
다음달 신고분 부터 차감할 예정입니다.
퇴직소득세 100,000
중도퇴사자소득세 환급 200,000
04년12월 소득세 1,200,000
주민세 120,000
그전에...
검증2-1)퇴사자(퇴직금분개)
퇴직급여충당금 8,000,000 / 현금 7,900,000
/ 예수금 100,000(퇴직소득세)
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급여지급시:
급여 20,000,000 / 현금 18,680,000
예수금 200,000(중도정산) / 미지급금 200,000
/ 예수금 1,200,000
/ 예수금 120,000
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원천세납부시:
예수금 1,200,000 / 예수금 200,000(중도정산)
예수금 100,000(퇴직소득세) / 현금 900,000
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중도퇴사자 환급분 지급시:
미지급금 200,000 / 현금 200,000
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검증3)
검증1에서 세무서로 부터 환급받을 5,500,000원을 회사가 대신
지급하고 매월 납부할 원천세에서 차감해나가는 형태..
환급분 회사에서 지급시:
가지급금 5,500,000 / 현금 5,500,000
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급여지급시:(납부할 세액은 위와 동일하다고 보면)
급여 20,000,000 / 현금 18,680,000
예수금 200,000(중도정산) / 미지급금 200,000
/ 예수금 1,200,000
/ 예수금 120,000
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조정환급세액과 납부세액 상계처리와 가지급 상계처리
(당사에서는 연말정산 환급분을 회사에서 미리 주고 납부세액을 차감)
원천세 납부시:(납부할 세액은 위와 동일하다고 보면)
미지급금 1,220,000 / 미수금 1,220,000
예수금(갑근세) 1,200,000 / 가지급금 1,220,000(납부세액)
예수금(주민세) 120,000 / 예수금(중도정산) 200,000
예수금(퇴직소득) 100,000
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마지막으로 다음달에 낼 갑근세는 6,000,000원 이고 미환급세액은 4,280,000원 이면..
미지급금 4,280,000 / 미수금 4,280,000
예수금 6,000,000 / 가지급금 4,280,000
/ 현금 1,720,000
이렇게 되나요?????
그리고 전화상담 할 수 있는 콜센타 같은곳 있나요??
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