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매출채권 대손세액공제

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yds1***

2005-02-16 오후 4:37:44

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비슷한 내용은 있으나 제 경우와 같은 질의회신이 없어 질문드립니다.

개요 : 회사는 2년 이상된 미회수된 채권을 100% 대손충당금 설정을 하고 있습니다.

2년이 되는 결산시점에서 거래처의 폐업등으로 회수가 불가능이 거의확실하여 대손상각비를 설정하려고 하는데.....

대손세액공제시점은 소멸시효 완성시점인 차년도입니다.

(요건충족가정)

이때, 매출채권이 110원이었다면 어느 회계처리가 맞는건가요?

1안) 당해연도 대손상각비 110원  대손충당금 110원

     세액공제시현금   10원       대손충당금환입 10원

2안) 당해연도 대손상각비 100원  대손충당금 100원

     세액공제시현금   10원       매출채권 110원

              대손충당금 100원

3안)--제각후 비망관리 가정

     당해연도 대손상각비 110원  매출채권  110원

     세액공제시현금    10원      잡이익     10원

4안)--제각후 비망관리 가정

     당해연도  대손상각비 100원  매출채권 110원

               부가세예수금 10원

     세액공제시현금     10원     부가세예수금 10원

감사합니다.

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