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가지급금 인정이자 계상시

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sky7***

2021-09-28 오후 6:18:45

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6월말 법인입니다.

20년 7월~21년 6월 법인결산을 21년 9월말 신고할려고 합니다.

전기(19.7-20.6월)때는 가중평균 차입이자율로 인정이자 계상하였습니다.

20.7월-21년 6월결산시 전기(19.7-20.6월결산시)에서 넘어온 차입금이 없다가 장부상 차입금이 21년 4월에 발생하였습니다.

가지급금은 이월된 금액과, 21년 6월말 기준 가지급금만 남아 있습니다. 참고로 가수금은 발생하지 않았습니다.

이럴경우 20.7월-21년 6월 결산시 차입금이 없다가 중간에 차입금이 발생한 경우 당좌대출이자율로 가지급금 인정이자 계상해야 되는지요?

가지급금인정이자(갑) 서식에 1,2,3,4번 중 몇번을 선택해서 서식 작성해야 되는지요?

1번 법인세법시행령 제89조 제3항 제2호에 따른 당좌대출이자율

2번 가중평균차입이자율

3번 법인세법 시행령 제89조제3항제1호에 따라 해당 대여금 또는 차입금만 당좌대출이자율을 적용

4번 법인세법 시행령 제89조 제3항 제1호의 2에 따라 해당 대여금 또는 차입금만 당좌대출이자율을 적용

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