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부가가치세 대손세액공제 시기 및 대손상각 시기

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cocozam***

2021-06-17 오후 2:09:33

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2016~2019년까지 거래하고 (상대방거래처 19.9.3일폐업)

저희는 2020.12.31일 기준 외상매출금 60,936,400(부가세포함) 남아있습니다.

2021.3월에 신용평가사에 거래처조사을 의뢰한결과 회수불능이라는 조사의견서를 21.4월에 받았습니다.

이런경우 부가세 대손세액공제가 가능한가요?

대손세액공제가 가능하다면 2021.1기확정(회수불능의견서을 받은때) 에 반영해야 하나요?

아니면 거래했던 확정시기로 거슬러 올라가서 경정청구를 해야하는건가요?

대손세액공제가 가능하다면 대손세액공제을 뺀 나머지는 대손상각처리가 가능한가요?

대손상각도 귀속시기를 2020년으로 해야하는지 아니면 회수불능의견서를 받은 2021년도에 반영해야하는건지 궁금합니다.

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