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법인 분양권 부가세 신고(추가질문)

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hyanglee***

2021-04-15 오후 5:02:01

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법인 사업자입니다.

지식산업진흥센터 사무실을 분양받고 계약금 5천만원을 지급후

토지(면세계산서), 건물(세금계산서) 구분하여 증빙을 받았습니다.

중도금 지급전 P를 붙여 다른 법인에게 분양권을 매각 하려고 합니다.

매각 금액은 7천만원입니다.

질문> 이 경우 토지(면세계산서), 건물(세금계산서)매출로 발행하면 되는지요.

[답변] 귀 질의의 경우 적법한 것으로 판단이 됩니다.

질문> 이익 2천에 대해 법인세만 납부하면 되는지요.(양도세부분 궁금합니다.)

[답변] 법인의 이익에 포함하여 법인세를 납부하시면 될 것입니다.

질문> 취득시와 매각시 분개 및 회계처리를 어떻게 해야 하나요.

[답변] 귀 질의의 경우 아래 내용을 참고하시기 바랍니다.

선급금(토지) / 보통예금

선급금(건물)

부가세대급금

양도

보통예금  / 선급(토지)

            선급금(건물)

            부가세예수금

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전에 상담한 내용입니다.

추가 질문입니다.

질문> 분양권양도 차익 2천만원은 유형자산처분이익으로 분개를 하는지요.

계정과목을 알려주세요.

질문> 양도차익 2천만원은 당기순이익에 포함하여 법인세를 납부하는 결과인데,

법인세 신고서 작성시 토지등 양도소득세 10%추가 납부하여야 하는것은 아닌지요.

(사업용자산이므로 토지등 양도소득세 추가납부가 없는지요.)

추가 납부하여야 한다면 등기자산인지 미등기 자산인지 알수있을까요.

질문> 분양권에 대해 선급금으로 분개를 했는데 이번 법인 부가세신고시 부가세신고서

과표에 포함하여 신고하는지, 수입금액 제외로 한다면 어떤항목으로 넣어 신고하는지

알려주심 감사하겠습니다.

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