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대손충담금및대손금조정명세서 금액좀 확인해주세요

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psoonse***

2021-03-29 오후 9:28:15

첨부 : 대손충당금조정명세서.pdf

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453

***2018년 기말대손충당금 잔액52.957.554(2018년 재무상태표상 대손충당금 금액)

2019년 기말대손충당금 잔액191.334.995(2019년 재무상태표상 대손충당금 금액)

2019년 손익계산서상 대손충당금 환입액 없음

2019년 대손충당금 한도액은 1%로 53.288.528 설정

보충액은 138.377.441 (손익계산서에 대손상각비 경비처리금액) 한도초과액은 85.088.913

질문1.세무조정손금불산입 85.088.913 유보발생 맞나요?

질문2.2019년 손금불산입금액 85.088.913을 2020년에 유보감소 세무조정을 해야하는가요?

아니면 그대로 유보발생잔액으로 남겨놓아야하나요?

***2020년 대손충당금 한도액은 1%로 47.713.483설정

2020년 손익계산서상 대손충당금 환입액 없음

보충액은 80.625.542(손익계산서에 대손상각비 경비처리) 이때 한도초과액 32.912.059

질문3. 한도초과액 32.912.059금액이 맞나요? 맞다면 이금액을 손금불산입 유보증가로 세무조정하는 것이 맞나요?

***2020년 대손충당금조정명세서에 익금산입액조정에서

장부상 충당금기초잔액은 191.354.995

당기설정충당금보충액은 80.625.542

환입할금액은 110.729.453

질문 4.위에금액 110.729.453을 과소환입 익금산입하고 유보발생으로 처리하면돼나요?

질문 5.총유보발생 증가로 남는 잔액은 228.730.425가 맞나요??

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