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국고보조금 미사용분

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omh3***

2021-03-26 오후 4:59:43

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비용 보전 목적의 상환의무 없는 국고보조금을 3000만원 받았습니다. 이 번 회계기간에 광고선전비 등으로 1000만원만 지출되었습니다. 나머지 2000만원의 회계처리는 어떻게 해야할까요?

  1/10  국고보조금 3000만원 수령

        보통예금 3000  /  국고보조금(보통예금차감) 3000   (익금산입 유보)

  10/1  광고선전비 1000만원 지출

        광고선전비 1000/ 보통예금 1000

  12/31 국고보조금(보통예금차감) 1000 / 광고선전비 1000   (손금산입 유보)

이렇게 처리 되고 자본금과 적립금 조정명세서 을지에 2000만원이 유보로 남아 있어야 할까요? 미리 감사드립니다.

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