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| 차량 매각시 감가상각비 유보금액 |
답변 만족도 |
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jjangin*** |
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2021-03-22 오후 12:13:24 |
첨부 :
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상태 |
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조회 |
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603 |
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감가상각유보금액 : 20,720,000
차량취득가액 69,194,000
차량 감가상각누적액 : 55,780,000
차량양도가액 21,363,000
상기의 경우 처분손익은 얼마인가요?
1) 감가상각유보금액은 감가상각누계액에 포함되어 잇으므로
양도가액-(취득원가-감가상각누계액)=처분이익 7,949,000
[세무조정] 손금산입 전기감가상각유보금액 20,720,000 유보(감소)
[세무조정] 처분이익이므로 세무조정 없음
2) 감가상각유보금액을 손금추인한후
양도가액-(취득원가-감가상각누계액+감가상각손금추인액)=처분손실 12,771,000
[세무조정] 손금산입 전기감가상각유보금액 20,720,000 유보(감소)
[세무조정] 손금산입 800만원 기타
손금불산입 4,771,000 기타사외유출
상기 두 방법 중에 맞는 방법이 있는지 궁굼합니다.
한도초과금액 이월명세에서 (40)손금추인(산입)액에는 전기유보금액 손금추인액 20,720,000을 기입하는게 맞을까요?
처분손실및 한도초과금액 에서 (48)감가상각비한도초과차기이월액에는 손금추인액을 넣어주라고 되어 있는데 이것도 같은 금액을 기입하는게 맞을까요?
(40)번에 기입하면 세무조정내용에 손금추인이 아닌 한도초과금액으로 해당금액이 나옵니다.
그리고 (48)번에 기입하면 손금추인했는데도 불구하고 감가상긱(상당액) 한도초과금액 이월명세에 금액이 표기됩니다
어떻게 조정해야 하는지 알려주시면 감사하겠습니다 |
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