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| 연구및인력개발비 발생명세서 공제 불입후직원탈퇴시 |
답변 만족도 |
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pck*** |
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2021-03-18 오후 2:32:56 |
첨부 :
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상태 |
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372 |
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19년도(중소벤처기업진흥공단)에 회사부담금으로 인당 매월20만원씩x3명=600,000만원씩
불입했습니다. 19년도 총 불입액 6,400,000 만원입니다.
결산시 분개는 인력개발비 6,400,000/보통예금 6,400,000 으로 했고
법인세 신고시 (연구및인력개발비 발생명세서 작성하고) 최저한세적용제외 공제감면세액
으로 640만원 x 25% = 160만원 공제 받았읍니다.
문제는 20년도에 직원1명이 개인사정으로 탈퇴하면서 작년부터 올해까지 불입한금액
전액 모두 법인통장으로 입금되었읍니다.
(분개)보통예금360만원/인력개발비360만원 처리함.
질문1) (통장입금분 환급액)결산분개는 이 분개로만 끝나나요 ?
보통예금 640만원 / 인력개발비 640만원
질문2) 20년도 법인세신고시 작년에 공제받은 금액에서 올해 환급된(돌려받은)금액만큼
토해내야 하나요?
질문3) 토해 낸다면 20년도(올해)신고시 뭘 작성 해야 하나요? 작성서식이랑 방법좀
안내 부탁 합니다.
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