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직전년도 법인세등 결산분개 미처리시

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pck***

2021-03-04 오후 8:48:22

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질문1) 19년도 결산시 법인세등 분개를(법인세등/미지급법인세)안하고,법인세과세표

       준세액 조정계산서에는 법인세등 제대로 반영 되어 있음.

       20년3월에 법인세등 납부한 상태입니다.

   검색해 보니 여러 사례들이 있는데요. 각각 안내 부탁 합니다.

1)번째사례-  (분개) 세금과공과xx/보통예금xxx , 선납세금xxx  처리하고

              *세무조정: <손금불산입> 세금과공과 XXX (기타사외유출)로 했더니

               손익(당기순이익 줄거나 (-)손실 나옴)

               이익을 내야 하는 상황이기도 한데. 이방법도 맞나요?



2)번째사례- (분개)전기오류수정손실(코드번호??)일때 회계처리와 세무조정안내

3)번째사례- 19년귀속분 법인세등3월에 납부시 (분개) "법인세등"으로 하면

             19년법인세등 +20년도 새로 발생된 법인세등 합쳐져서 결산서에 반영

             하고 조정사항(소득금액조정합계표에)19년금액,20년금액 각각 반영하든

             합산된 금액이든 나타내 주고 조정내용은 " 법인세등(기타사외유출)로

             하면 되나요?

             이경우엔 결산에도 19년법인세등+20년 새로 발생된 법인세등=합산법인세

            금액이 결산서 손익에 반영되고  조정에서 <법인세과세표준및세액계산서>

            102.익금산입(칸)에 다른조정된불산입금액과 법인세등모두 합친 금액이

            들어가서 계산되는게 맞나요?

4)번째- 위3지 방법 모두 사용해도 무방하나요? 이중에서 제일 간단하고 쉽게

        할수 있는 방법은 몇번인가요





        그리고 당기순이익 금액이 많이 줄지 않고 손실이 안나오게 하려면 어떤게

        최상의 선택인가요??

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