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이월결손금 보전의 경우

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ss1***

2021-02-09 오후 3:27:44

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  1. 법인이 채무면제이익이 2억 발생하였습니다

     다음과 같이 회계처리하였습니다

      매입채무  2억  / 채무면제이익 (손익) 2억



     이월결손금은 1억이 있습니다

     결손금에 보전된 채무면제이익은 익금불산입 하였습니다

     [익금불산입] 채무면제이익 1억 (기타)

     [법인세 조정계산서]

    당기순이익        12억

    익금

    손금 채무면제이익  1억

    각 사업연도소득

    (-) 이월결손금     1억

     ---------------------------

     과세표준         10억



     [질의] 남은  이월결손금 1억을 공제하고 익금불산입에 1억하고 이렇게 두번다

            표시하는것이 맞는지요?

            1) 이월결손금  1억공제

            2) 익금불산입  1억공제 이렇게 하면 2억이 공제되는데



             만약에 이월결손금 1억이 없었다면 채무면제이익 2억이 그대로 이익에 반영

             되어 12억이 과세표준이 되는데요

             이월결손금 1억이 있어서 결국 과세표준은 10억이 되었거든요

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