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선수수익 수입금액제외

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jinhwa1***

2021-01-16 오전 8:28:35

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1. 법인이며, 이번에 5년치 임대료를 500만원을 받고 세금계산서를 발행하였습니다.

25만원은 10~12월 임대료로 인식이 되고

나머지 475만원은 선수수익으로 인식하였습니다.

이런경우 부가가치세 신고시 발생수익 25만원만 과세표준명세의 금액에 넣고

나머지 475만원은 선수수익으로 수입금액 제외를 해야하는지 문의드립니다.

2. 법인이며, 전년도 임대매출을 소급매출로 하여 2017~2019년도 매출에 대해서

2020년 10월1일에 계약서를 작성하고 300만원이라는 공급가액등이 확정이 되었습니다.

이런 경우 3년치 매출은 17년 18년 19년도에 부가가치세, 법인세 수정신고를 해야하는지

아니면 공급가액등이 확정되었을때에 300만원을 인식하고 전기오류수정이익으로 인식해야하는지 문의드립니다.

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