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전기에 손익계산서상 법인세등 미계상시 회계처리

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kkgc215***

2020-12-28 오후 3:06:46

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안녕하세요. 지금까지 결산시 손익계산서에 당기 법인세등 계상을 항상 반영해왔습니다. 그리고 반영을 안했을경우 자본금과 적립명세서 갑지에 기재해야 한다고 배웠는데 내가 배운것하고 너무 많이 다른 결산 및 조정을 봐서...제가 지금껏 잘못알고 있었나 싶어서요...확인이 필요해서 문의드립니다.

01. 당기 손익계산서에 법인세등을 미계상했을때 자본금과적립금조정명세 갑지에 증가분에 작성하고 2020년도에 법인세 납부하면서 법인세등을 20년도 손익계산서에 반영하는게 맞나요?

02. 그렇다면 2019년도 법인세등을 2020년도에 손익계산서에 반영하고 소득금액조정합계표에서 기타사외유출로 조정하고 자본금과 적립금명세서에서 19년도에 증가로 기재되었던 법인세등을 감소로 작성하는것이 맞나요?

03. 그리고 2019년도 미반영된 법인세등과 2020년도 법인세등을 합산해서 당기 법인세등에 함께 작성해도 되는것인가요?

04. 마지막으로 당기 법인세등은 소득금액조정합계표에서 기타사외유출로 조정하는것으로만 알았는데 소득금액조정합계표에도 작성하고 자본금과 적립금명세서도 작성하는데...

배울때 이렇게 안배웠는데 이렇게 작성하는게맞다고 합니다.

지금까지 제가 배운게 잘못된것인지 내가 일을 잘못한것인지....

자적의 갑지에도 손익미계상법인세등 기재하는것으로 되어 있는데...

실무관련 이런부분가지는 책에서 못찾아서 도움 요청합니다.

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