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공통매입세액불공제분 회계처리

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h1***

2020-11-25 오후 3:55:52

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병원 임대를 위하여 병원 건물을 매입하여 대수선 공사를 하였습니다.

병원 매입 시 건물가액 및 대수선 공사 대금에 대하여 부가세 공제를 받았습니다.

병원 공사가 끝날 즈음 임대가 되지 않아

건물의 한 층에 마련된 장례식장을 직접 운영하기로 하였습니다.

세무서에 부가세 신고 관련 문의한 결과

임대가 일어나지 않은 상황에서 과세 사업으로 사용하려던 건물에 대해 전체 부가세 공제를 받은 후

일부 공간을 면세 사업에 직접 사용하는 것은 자가공급이 아니며

과세 및 면세 사업에 공용으로 사용하는 건물가액,공사비,일반매입 등에 대하여

공통매입세액 불공제액을 안분 계산하여 납부하라는 답변을 받았습니다.

안분 계산하여 납부한 불공제세액은

장부에 회계처리시 해당하는 자산 및 비용계정으로 회계처리하여야 하는지요?

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