개인 신규 사업자 입니다.(고정자산 취득일 4/16) 폐업일 11/10 입니다.
이 경우 폐업시 잔존재화 처리해야 하는걸루 아는데
과세표준은 10,820,700 * (1-25%*1) = 8,115,525/세액 811,552원
질문1) 부가세 신고시 해당 금액을 매입매출전표 건별매출로 입력합니다
★건별매출 8,115,525 (공급가)
811,552 (부가세예수금)
(부가세 신고서상의 기타매출로 잡혀야 하고(첨부파일 색칠참고)수입금액에서 제외해야 함)
질문2)첨부파일 참고로
건별매출 8,115,525 /부가세 811,552 잡고 부가세신고서
★(4)과세표준명세란에 (31)수입금액제외 칸에 8,115,525 라고 하고 "폐업시잔존재화" 라고
입력해 주나요? (고정자산 매각)이라고 표기 하듯이
그리고 분개는 부가세신고할때 했던 (매입매출전표상 하단의 분개를 수정으로
★"부가세액만" (차)세금과공과 811,552 / (대)부가세예수금 으로 분개
이 부분을 <부동산임대소득에서> "간주임대료" 처리 하듯이 해주면 되고
★ 종합소득신고시 총수입금액명세서.조정후수입금액명세서 작성할때 "간주임대료"처리
하듯이 해주면 되는 건가요?
결과적으로 수입금액에서 (8,115,525)금액이 빠져야 하는 거구요
납부한 세액 811,552원은 세금과공과로 비용처리해주시면 되는건가요? |
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