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법인세 신고시 자본금증자 누락

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2020-08-12 오전 2:31:53

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증자된 자본금의 회계처리가 반영 되지 않은 것에 대해 질문할려고 합니다.

<개요>

1. 17년도 12월 법인통장에 입금된 1000만원을 영업외손익 항목으로 반영하여 법인세 신고

2. 18년도 1월에 입금된 1000만원으로 자본금 증자 등기 완료하였으나

   18년도 법인세 신고시 증자된걸 모르고 자본금 변동없이 법인세 신고 완료

   (주식등변동상황명세서 미제출)

3. 20년도 8월에 증자된 주식의 양수도가 있어 위의 사실을 알게됨.

<질문사항>

1. 법인세를 수정신고시 제가 생각한 세무조정은 아래와 같습니다.

   어떠한 세무조정이 맞는지 검토해 주세요.

   제가 생각한게 틀렸다면 세무조정을 알려주세요.

  a안. 17년도 세무조정 : 익금불산입(기타) 1000만원

       18년도 세무조정 : 없음

  b안. 17년도 세무조정 : 영업외손익 처리한것 익금불산입(기타) 1000만원

                        / 전기오류수정이익으로 처리 익금산입(유보) 1000만원

       18년도 세무조정 : 없음

       19년도 세무조정 : 전기오류수정이익으로 처리한것 익금불산입(-유보) 1000만원

2. 회계처리는 언제 어떻게 처리를 해야할까요?

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