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건설업 일반건축공사 부가세 안분 질문입니다.

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kara10***

2020-04-22 오후 6:10:15

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매입세액 안분계산(법 제 40조 시행령 제 81조)

안분기준

- 당해 과세기간 공급가액이 있는 경우

공통매입세액 x 당해과세기간 면세공급가액/ 당해과세기간 총공급가액

이라고 되어있으며,

과세,면세사업 공급가액이 없거나 어느 한 사업의 공급가액이 없는 경우

1. 공통매입 가액을 제외한 과세매입 가액과 면세매입 가액 비율

2. 총 예정 공급가액 중 면세사업 관련 예정공급가액의 비율

3. 건물을 신축 또는 취득하여 과세 면세 사업에 공통으로 사용할 경우

라고 되어있습니다

부동산 신축의 경우 공통매입세액의 안분계산

-공급가액 원칙

-공급가액이 없는 경우 예정사용면적비율->매입가액비율->예정공급가액 비율 순서대로 안분

이라고 되어있습니다.

그렇다면

Q1. 건설업 일반건축공사 사업장으로서

면세 매출이 있는 경우(안분 공제 충족 함)

공급가액 기준으로 안분을 해야 함이 맞지 않는지 궁금해서 문의 드립니다

Q2. 면적으로 안분을 하는 경우는 부동산업의 업종코드로 신축업만 해당되지 않는지 궁금합니다

좋은하루 되세요~

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