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준공완료후 보수공사 매입관련

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kstax8***

2020-04-20 오후 3:52:35

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건설업/건축공사업을 하고있는 법인사업자입니다.

2019년 과세와면세 매출이 있어서 공통매입세액을 총공급가액에대한 면세공급가액의 비율에 의해 안분(정산)후 부가세 신고를 하였으며 2019년 12월에 준공완료시점에 매출발행은 모두 하였습니다.

질의1)위 매출과 관련하여 2020년도에 하자보수건으로 매입세금계산서를 받았습니다. 이때

공통매입세액 안분계산을 하여야 하는지요

질의2) 공통매입세액 안분계산을 하여야 할경우 2020년도에는 관련 매출액이 없는데 계산식은 어떤방법을 적용하여야 하는지요

질의3)하자보수공사의 경우 계정과목은 원재료가아닌 수선비가 맞는지요

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