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선수수익? 선수금? 매출채권?

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sunhi***

2020-03-18 오후 2:40:24

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497

안녕하세요?

저희 회사의 판매단가는 판매할 당시의 원재료 시세에 맞추어 고객에게 상품매출세금계산서를 끊고, 3개월 정도 뒤에 실제 저희가 사온 원재료 단가와, 고객이 지불한 원재료 시가의 차액을 계산하여, 수정매출세금계산서를 발행하여 차액을 주고받고있습니다.

문제는 3개월 뒤에야 매출세금계산서를 수정하기때문에

결산시점에는 저희가 고객사에게 차액을 돌려줘야 할 금액이 생기면

분개가 애매하다는 것입니다.

그리하여 제 생각으로는 그 차액만큼 매출을 취소하고 선수수익이라는 부채계정을 써서 입력할 생각인데요.

1. 고객사에게 원재료 시가를 가지고 판매단가에 녹여 매출세금계산서 발행함

(차변) 매출채권 / (대변) 매출

2. 결산시점에 지난달의 수익을 분석, 정리하여보니, 원재료 시가와 원가의 차액이 발생하여 고객사에게 돌려줘야할 금액이 생김. 즉 매출이 과대계상 된것임.

(차변) 매출 / (대변) 선수수익

3. 결산후 고객사에게 실제로 마이너스 매출세금계산서를 발행하여 돌려줌

(차변) 선수수익 / (대변) 매출채권

(차변) 매출채권 / (대변) 현금

혹시 전문가님의 의견은 어떠신가요?

선수수익말고 더 괜찮아보이는 계정이 있을까요?

선수금? 아니면 그냥 매출채권? 혹시 미지급금?

미지급금이라면 차변에 매출계정이 와도 될까요?

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