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의제 자산 매각& 폐기

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tunes***

2020-03-18 오후 2:26:08

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고생 많으십니다.

법인 사업자  감면으로 인해  2012년에 차량5대를 구입후  (감가상각비 계상을 한번도 안했습니다)

19년도에 1대를 매각하고   1대를 폐기하였습니다.

2012년부터  2019년  매각및 폐기 시점까지  의제를 걸었고 (19년도는 매각및 폐기시점까지 의제 걸면 안되는건가요?)

2015년 한해만   의제 부분에 대해서  감가상각비를 손금산입 (-)유보시켰습니다.

매각차량      기초가액 1천만원      의제 누계 7백    매각대금 5백이라고 한다면

차)미수금 5백     대) 차량 1천만원

   유형처분손실5백                        으로 분개 하였습니다.

이후 세무조정에서는    2015년에 손금산입시킨 금액중  매각차량에 해당되는 금액만

감가상각비 익금산입 시킬 예정입니다.

-  위에 분개는 맞는것 같은데     유형자산 처분 손실 부분에 대해서는  따로 세무조정을 하지 않아도 되나요?      의제누계를 뺀 나머지  부분에 대한 금액과    장부상 반영된

처분 손실  5백만원과의 차액만큼  조정을 안해줘도 되나요??

폐기 차량에 대해서는 분개를  어떻게 하면 될까요?

폐기 차량은 따로  세무조정이 없어도 되나요?

감가 상각비도 어려운데  의제는 더 어렵네요 ..... ㅠ

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