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비상장주식 투자후 손실처리

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ss1***

2020-03-03 오후 12:43:05

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  1. (주)갑질은 17기에 비상장주식 (주)허풍의 주식을 1억원에 취득하였다

     그후 19기에 (주)허풍은 회생계획인가결정을 받았으나 아무런 회계처리하지 않고 있다가

     22기에 손상차손을 계상하였다 ( 시가 2천만원)

         투자증권  2천   /  투자증권  1억

         자산평가손실 8천

     ★22기 [세무조정]  손금불산입 자산평가손실 8천  (유보)

     ★세무조정사유: 감액사유가 발생한 연도에 결산조정으로 처리했어야 하는데

                   차후에 평가손실로 처리하였기에 손금불산입함



    그후 25기에 이주식을 2천만원에 매각하였다

     [매각회계처리]

      예금  2천    /   투자증권  1억

      자산처분손실 8천

     [질의] 22기에 유보잔액을 소멸하기 위해서는 처분시에

          [손금산입] 자산평가손실  8천  (-유보) 를 해야하는데요

          이렇게 되면 자산처분손실 8천(손익) + 세무조정 손금 8천

          이중으로 손금되는것 아닌지요?

          유보를 소멸할 방법은요?

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