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폐업시 재고자산 추가질문

답변 만족도

zeroa***

2019-12-18 오후 3:25:56

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1,042

법인사업자입니다.

폐업시 재고자산이 5천만원이 있습니다.

  1. 부가세 신고시 신고방법(과세표준에 수입금액란 제외기재여부등등)

  2. 세무조정사항을 알고 싶습니다.

  3. 분개는 어떻게 해야 하나요?



전문가 답변  2019-12-16 오전 9:40:44 답변 평가하기 ★★★★★ ★★★★☆ ★★★☆☆ ★★☆☆☆ ★☆☆☆☆   등록

안녕하십니까? 귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변드립니다.

제 목 : 폐업시 재고자산

법인사업자입니다. 폐업시 재고자산이 5천만원이 있습니다.

1. 부가세 신고시 신고방법(과세표준에 수입금액란 제외기재여부등등)

[답변] 법인의 경우에는 부가가치세법에 따라 사업을 폐업(직권폐업 포함)하고 잔존재화에 대하여 부가가치세를 과세하는 경우에도 법인이 해산등기를 하기 전 사업연도까지는 해당법인의 자산의 변동상황에 대하여 사업연도 개시일 부터 종료일까지를 1사업연도로 하여 기업회계기준에 따라 회계처리를 하여 (부가가치세법에 따라 잔존재화의 처리에 따르는 것이 아님을 유의) 재무제표 등을 작성 첨부하여 사업연도 종료일로 부터 3월이내에 법인세 신고 납부를 하여야 하는 것입니다.

2. 세무조정사항을 알고 싶습니다.

3. 분개는 어떻게 해야 하나요?

[답변] 아래 분개내용을 참고하시기 바랍니다.

간주공급 부가가치세 계산

세금과공과금 / 부가세예수금

재고자산의 판매시 매출로 처리를 하여야 하며, 별도의 세무조정 사항은 없습니다.

첨부한 파일은 참고하시기 바랍니다.

위와 같은 답변을 받았습니다.

그런데 1번 질문에 대한 답변이 조금 부족해서요.

부가세 신고서 재고재화에 대한 부가세를 간주공급으로 신고시 수입금액란에 제외란에 기재를 해야 한다는 건지.. 수입금액에 포함해야 한다는건지... 잘...

수입금액란에 제외를 한다면 품목에 뭐라고 기재해야 하나요?

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