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| 개인사업자 유형자산처분손익관련 재질문합니다. |
답변 만족도 |
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psy36*** |
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2019-12-17 오후 6:14:20 |
첨부 :
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상태 |
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1,725 |
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제 목 : 개인사업자 유형자산처분손익관련
제조업을 하고 있는 성실신고대상 개인사업자인데요 다른 주소지에 신공장을 만들어 2019년 5월1일 이사를 했습니다. 5월 이후엔 구공장에서는 매출은 발생되지않았구요.
신공장으로 옮기면서 가져올건 가지고 오고 구공장 주소지에 기존의 기계장치와 안 가져온 자산들이 있는 상태였는데 저희와 같은 업종의 사업을 할 법인사업자가 있어서 건물,토지,기계장치,시설장치등 자산을 넘길 예정입니다.
1)이런건 포괄양도양수에 해당되는지 궁금합니다.
[답변] 사업주체가 변경된 것이 아니므로 포괄양도양수는 아니나 아래 예규를 참고하시기 바랍니다.
*서삼46015-12125 , 2002.12.12
2 이상의 사업장이 있는 사업자가 그 중 한 사업장을 폐지하고 당해 사업장의 잔존재화를 다른 사업장으로 이동시키는 경우 당해 잔존재화의 이동은 재화의 공급에 해당하지 아니하여 부가가치세가 과세되지 아니하는 것임.
재질문1)저희와 같은 업종의 사업을 할 법인사업자가 있어서 건물,토지,기계장치,시설장치등 자산일체를 댓가를 받고 넘길예정입니다. 포괄양도양수로 해도 되는지 아니면 세금계산서를 발행해야하는지 여쭤봅니다
-포괄양도양수가 아닐경우-
2)부가세 신고시 과세표준명세에 양도한 자산에 대한 수입금액은 수입금액제외가 아닌 수입금액에 표기해야하는지요?
[답변] 귀 질의의 경우 부가가치세 신고대상이 아납니다.
재질문2)위 재질문1의 세금계산서를 발행하여야 할 경우 건물 및 기계장치등에 대한 매출금액을 부가세 신고시 과세표준명세서에 수입금액제외로 표기해야하는지 수입금액에 표기해야 하는지 여쭤봅니다.(2018년부터는 유형자산처분한거에 대해서는 수입금액 제외로 넣지 말라는 얘기가 있어 여쭤봅니다.)
3)2018년부터는 복식부기의무자 유형자산처분손익에 대해서 사업소득금액에 포함하는걸로 개정이 됐는데 폐기할때와 양도할때의 분개좀 알려주세요.(세무조정안하는 방법으로 알려주세요.)
ex)취득가:300 ,누계액:200 ,매매가:150
[답변] 아래 분개내용을 참고하시기 바랍니다.
매각시
보통예금 150 / 기계장치 300
감가상각누계액 200 유형자산처분이익 50
세무조정 사항이 아닙니다.
폐기한 경우
유형자산폐기손실 100 / 기계장치 300
감가상각누계액 200
세무조정
필요경비불산입
유형자산폐기손실 100 (기타)
재질문3)위 분개로 보면 폐기했을경우의 처분손익은 소득금액에 반영이 안되고 양도했을 경우는 처분손익이 그대로 반영되는걸로 보여지는데 잘 이해한건지요?
4)자동차 매각시 매매한 금액을 손익계산서의 매출분 승용차매각수입으로 하고 판매관리비로 승용차취득원가로 처리하라고 되어있는데 다른 유형자산도 이렇게 처리하면 되는지요?아니면 영업외수익,비용으로 처리하고 조정할때 총수입금액조정명세서에만 표기해주면 되는지요? (업무용승용차관련 내용은 잘 나와있는데 다른 유형자산의 예제는 찾기어려워 여쭤봅니다)
[답변] 첨부한 파일을 참고하신 다음 추가적으로 필요한 내용이 있는 경우 재질의하여 주시기 바랍니다.
* 첨부 : expert_211200.hwp
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