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토지 선급금등 대출이자관련

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kstax8***

2019-11-21 오전 11:31:17

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당사는 제조업 법인으로 공장부지 토지 구입을 위하여 대출을 실행하였고 대출이자는 이자비용으로 계상되어 법인세 신고를 했습니다.(2015귀속~2018귀속)

질의1)이자비용이 건설중인자산으로 분개되어야 하나 이자비용으로 처리되었을경우 법인세 수정신고시 소득금액 조정합계표상 처분을 어떻게 하여야 하는지요

질의2)법인세 수정신고시 질의1의 가산세는 어떻게 적용하는지요

질의3)법인세 수정신고를 하지않고 2019귀속 당기결산시 결산조정으로 가능한 방법은 없는지요

질의4)법인세 신고시 가지급금이 있어 인정이자 계산을 하여 손금불산입을 하였는데 수정신고를 할때 퇴지선급금 관련 이자를 제외하고 인정이자 계산도 다시 계산하여 반영할수 있는지요

만약 가능하다면 소득처분은 어떻게 하여야 하는지요

질의5)무형자산(디자인권)의 감가상각비는 결산시 필히 비용으로 처리하여야 하는지요

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