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수출불량 반입에 관한 과세 문의-2차문의

답변 만족도

jinsung4***

2019-10-18 오전 8:24:18

첨부 : 2019년2기예정부가세신고...

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조회

461

앞번 수출불량(대체품아닌 일반수출)건에 대한 과세 문의에 대한 답변 진심으로

감사 드립니다.

수출한 불량건에 대해 수입이 되었을때 [ 수출재화반품들의 경우 영세율 신고방법 ]

1. 수출재화가 반품되는 경우 반품되는 과세기간에 당초 공급가액을 영세율매출(-)신고

2. 사업자가 재화를 수출한후 하자로 인하여 당해 수출한 재화를 반입하면 세관장으로부터

    수입세금계산서를 교부받은 경우에는 반입일이 속하는 예정신고 또는 확정신고시

    부가가치세과세표준에서 반입재화의 공급가액을 차감하여 과세표준을 계산하여

    당해 수입세금계산서상의 매입세액은 반입일이 속하는 예정신고 또는 확정신고시

    매입세액으로 공제할수 있는 것임.

이렇게 안내를 받고 수출불량 반입시 영세율 매출(-)신고의 의미??

            부가세대급금(수입)10,000     /    제품(-) 100,000

                                              예금    110,000

    이렇게만 처리하면 부가세 신고시 과세표준명세의 과세표준금액과 매출금액의

    합계가 일치하지 않다고 나오는데



    혹시 추가적인 분개을 ##첨부로 올렸는데

    기존분개에서 부가세 예수금 부분에 기존 수출한 공급가액 (-) 하는 부분을

    입력을 하니 과세표준금액과 매출금액이 동일하게 나옵니다. 이렇게 처리하는

    부분이 맞는지 회신부탁드립니다

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