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안분계산

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hyanglee***

2019-10-15 오후 3:34:29

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성형외과 개인 병원을 19.8월초에 오픈하였습니다.

8-9월까지 장비 및 의료소모품 인테리어등 매입세금계산서를 수취하였습니다.

10월25일 8-9월에 대해 부가가치세 조기환급 신고를 하려고합니다.

매출은 9월에 매출이 면세0.5% 과세99.5% 발생한 상태입니다.

10월25일 조기환급신고시 안분계산을 하려고 하는데

질문1)면세 과세 예정공급가액비율 기준으로 하여도 되는지요.

(면세 과세 매입세금계산서 기준은 명확하지 않아, 예정공급가액 기준으로 신고하려고합니다.)

질문2)정산은 무조건 2019.2기확정 신고시 해야하는지요.

병원 위치의 특성상 면세 과세 매출의 확정은 2020년1기 확정에 가봐야 정확할듯 합니다.

2020년1기 확정 부가가치세 신고시 총공통매입세액에서 2020년1기확정 면과세 매출비율로

계산하여 지금까지 기불공제 받은 금액을 제외하고 가산하거나 감하여 부가세를 신고 하면 되는지요.

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