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| ★★[급질]업무용승용차 감가상각후 매각처리 |
답변 만족도 |
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ss1*** |
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2019-06-26 오전 8:17:24 |
첨부 :
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상태 |
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조회 |
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526 |
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(주)법인은 16년초에 업무용승용차를 1억원에 구입하였습니다
정액법 5년적용 년 2천만원씩 감가
[1안]
[회사분개]
16년말 감가 2천 / 감가누계 2천
17년말 감가 2천 / 감가누계 2천
18년말 감가 2천 / 감가누계 2천
19년말 감가 2천 / 감가누계 2천
[세무조정]
16년말 손금불산입 12,000천 (유보)
17년말 손금불산입 12,000천 (유보)
18년말 손금불산입 12,000천 (유보)
19년말 손금불산입 12,000천 (유보)
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19년말에 5천만원을 받고 매각함 (단위:천원)
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현금 50,000 차량운반구 100,000
감가누계액 80,000 유형자산처분이익 30,000
[설명]
처분손실은 800만원까지 초과분은 그후에 년도별로 손금산입
처분이익은 한꺼번에 전액 이익처리
손금불산입된 감가누계액 48,000천은 20년부터 매년 8백만원씩
손금산입
20년 손금산입 8,000 (-유보)
21년 손금산입 8,000 (-유보)
22년 손금산입 8,000 (-유보)
23년 손금산입 8,000 (-유보)
24년 손금산입 8,000 (-유보)
25년 손금산입 8,000 (-유보)
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위와 같이 처리하는것이 맞는거 같은데요
[2안]
16년말 감가 2천 / 감가누계 2천
19년말까지 감가 2천 / 감가누계 2천
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19년말에 5천만원에 처분
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현금 50,000 차량운반구 100,000
감가누계 32,000 (800만 *4년)
유형자산처분손실 18,000
19년말 세무조정 손금불산입 10,000 (유보)
누적유보금액 손금불산입 58,000천원
20년도말 세무조정 손금산입 8,000
이후 10년동안 손금처리
이지분개에서 제공해준 자료를 근거로 2안을 작성한기억이 있는데
지금은 자료를 못찾겠어요 ㅠㅠ
[질의] 아무리 생각해봐도 1안이 맞는거 같은데요
어떤것이 맞는지요??
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