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이연법인세 분개 문의

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rain***

2019-04-19 오전 9:37:47

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764

2019.12.31.

순이익 1000 → 법인세 등 110 (세율 10% 적용)

선급법인세 20

법인세 세무조정시 소득처분

일시적차이 (2020년 비용 인정)

손금불산입 : 퇴직급여충당금(유보) 300 → 이연법인세자산

익금불산입 : 이자수익(△유보) 200 → 이연법인세부채

소득처분 후 과세표준 : 순이익1000 + 300 - 200 = 1,100 → 실 법인세 등 121

위 경우가 발생시 분개는

이연법인세자산 11 / 선급법인세 20 → 유보와 △유보 합산하여 세율 11% 반영

법인세 등 110       미지급법인세 101

혹은

이연법인세자산 33 / 이연법인세부채 22 → 유보와 △유보 각각 세율 11% 반영

법인세 등 110       선급법인세 20

                    미지급법인세 101

<문의사항>

1번) 2019.12.31. 분개시 위 1,2번 중 어느 분개가 맞는지

     둘 다 오류가 있을 경우 2019년말 분개처리를 알고 싶습니다.

2번) 또한 2020년 법인세 세무조정시 저 위의 유보처리가 소급될 경우

     2020.12.31. 분개처리도 알고 싶습니다.

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