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모회사, 자회사 회계 연결결산 및 세무신고

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rain***

2019-04-05 오전 9:29:45

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A회사가 B회사의 주식 소유분을 50%에서 100%으로 변경할 예정인데

회계 연결결산 및 신고 사항 문의드립니다.

A (모회사) = 기존 상장 및 외부감사 해당

B (자회사) = 기존 비상장 및 외부감사 제외

제가 재직하는 회사는 B회사 (자회사) 입니다.

1. 연결결산

1) 연결결산 대상 해당 여부

B(자회사)가 외부감사 대상이 아닐 경우 A(모회사)가 지분 100%를 소요하고 있다고 하더라도

연결결산 대상에 해당되지 않는 것으로 알고 있었는데

2018년도 무렵 기준이 변경되어 50% 초과시

자회사의 외부감사 여부에 상관없이 무조건 B(자회사)가 연결결산 대상에 포함되는 것으로 알고 있습니다.

이게 맞는건가요?

2) 연결결산 회계처리

기존 A(모회사)가 소유지분 50% 일 때에는 지분법 적용을 한 것으로 알고 있는데

100%로 변경 후 완전한 연결결산 대상이 되면

A(모회사)가 B(자회사)의 결산까지 합산해서 연결결산을 해야 되는 것으로 알고 있습니다.

기존 지분법일 때에도A(모회사)는 B(자회사)에게 A ↔ B 회사간의 내부거래 등 관련 자료를 요청했었는데

B(자회사)는 기존처럼 독자적인 회계 결산만 하면 되나요?

A(모회사)처럼 내부거래 등을 따로 회계에 반영할 필요는 없나요?

2. 세무신고

우선 연결납세 방식을 선택하지 않을 예정입니다. (법인세 등)

1) A회사 (모회사)

그렇다면 A(모회사)는 연결재무제표를 바탕으로 법인세 신고를 하게 되나요?

아니면 연결재무제표는 외부감사, 공시용으로만 활용되고

A(모회사)만의 개별재무제표를 가지고 법인세 신고를 하게 되나요?

2) B회사 (자회사)

B(자회사)는 기존처럼 법인세, 부가세 등 독자적으로 신고하면 되나요?

A(모회사)와 관련된 추가적인 세무조정은 없겠죠? (내부거래 제거 등)

3) 연결납세 대상 신고

우선 법인세는 가능한 것으로 알고 있는데 혹시 부가세나 기타 신고가 추가적으로 있나요?

이건 선택인가요? 의무인가요?

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