안녕하세요
회사는 이번에 첨으로 회계감사를 받았습니다.
회계감사시 여러가지 잉여금처리하는 첨부내용을 받았습니다.
첨부내용 세무조정 답변을 부탁드려요
그리고
회계사께서 감가상각비 당기이전의 금액으로
누적으로 계산하다보니 잉여금 처분하는 금액과
정률법으로 감가상각하다 보니 손금불산입
금액이 다르게 나타나는게 맞는지요?
예를 들어 올해 처음 감가상각하였어요
취득가액 2016년 1월 취득 1,000,000( 5년 정률법 (0.451)
2018년 감가상각한도액은 1,000,000 *0.451=451,000 인데
회계사께서 계산하신거는
2016년 451,000 상각액
2017년 (1,000,000-451,000)*0.451=247,599 누적액 698,599
2017년 잉여금(전기수정손실)으로 처리하라는 금액 698,599/감가상각누계액
2018년 당기 (1,000,000-698,599)*0.451 = 135,931
이렇게 되면 2018년 한도액이 틀리져요
그럼 세무조정시 부인해줘야 하는 금액은 얼마가 되는건가요?
잉여금으로 처리한 698,599 인가요?
아니면 2018년 당기 451,000 이상의 금액이 부인 되는건가요?
그리고 당기전의 감가상각비 계정을 전기수정손실(영업외손실)로 처리
해도 되나요?
꼭 답변 부탁드립니다.
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