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답변 만족도 |
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7422*** |
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2019-03-12 오후 11:26:41 |
첨부 :
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상태 |
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조회 |
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344 |
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아래와 같은 답변을 받았습니다.
1) 2018년 가지급금인정이자 상당액이 발생했으면 법인 세무조정시 익금산입한다는 말씀이고
소득처분을 상여로 한다는 말씀이지요?
그리고 상여로 처리하면 법인대표자의 2018년도 연말정산을 수정해야하는 건가요?
그리고 그에따른 원천 귀속시기가 어떻게 되는지요? (ex. 귀속 / 지급 / 신고제출일)
[답변] 약정이 없는 경우 가지급금인정이자상당액을 익금산입하고, 대표이사에 대한 상여처분을 하시면 됩니다. 이 경우 별도의 원천징수의무나 이자상당액에 대한 지급명세서 제출의무는 없습니다.
2) 2018년도 이자를 지급받은 경우
법인통장 입금시 해당일 보통예금 / 이자수익으로 처리하라는 답변이신듯 한데
2018년도 12월말 미수수익을 또 다시 계상하라는 말씀인가요?
분개가 어떻게 된다는 말씀인지..
[답변] 약정에 이지를 지급받는 경우 약정한 날에 이자수익으로 처리를 하여야 하며, 미수수익은 회계기말에 계상을 하시면 됩니다,
전문가 답변 2019-03-12 오후 7:38:05 답변 평가하기 ★★★★★ ★★★★☆ ★★★☆☆ ★★☆☆☆ ★☆☆☆☆ 등록
안녕하십니까? 귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변드립니다.
1) 답변과 같이 당좌대출이자율로 이자를 지급받은 경우 무조건 원천신고하고 지급명세서 제출후 법인원천 25% 원천징수후 신고납부하여야 하는지 아니면 약정이 없다면 원천징수 한다는 말씀이신지요?
2) 그리고 약정이 없었다면 이는 세무계산상 인정이자로 계산해서 익금에 가산함. 이 경우 인정이자는 원천징수하는 이자의 지급으로 보지 않아 원천징수는 하지 않음
이라고 답변주셨는데 그렇다면 예를들어 2018년도에 발생된 내용이면 2억에 대해 세무조정상 매출로 인식하고 법인세 납부하라고 하시는 건가요?
소득처분은 어떻게 되고 사유를 어떻게 기재해야할까요?
[답변] 약정이 없는 경우 가지급금인정이자상당액을 익금산입하고, 대표이사에 대한 상여처분을 하시면 됩니다. 이 경우 별도의 원천징수의무나 이자상당액에 대한 지급명세서 제출의무는 없습니다.
3) 가지급금으로 처리하면서의 분개는..
분개는 가지급금 2억 / 보통예금 2억
상환시 보통예금 2억 / 가지급금 2억
이자에 대해서는 보통예금 / 이자수익 이렇게 하면 되나요?
아니면 가지급금 빌려주면서 그 시점에 미수수익 계상을 해야하는지요?
[답변] 약정에 이지를 지급받는 경우 약정한 날에 이자수익으로 처리를 하여야 하며, 미수수익은 회계기말에 계상을 하시면 됩니다,
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