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| 재질문) 수출 공급시기? |
답변 만족도 |
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h04*** |
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2019-03-12 오전 10:19:20 |
첨부 :
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상태 |
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461 |
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재질문 합니다.
1. 답변은
중간지급조건부에서 대금을 지급 받기로 한날이 공급시기라 했는데
계약서에는 대금 지금 하기로 한날이 정확히 명시 되어 있지 않습니다.
그럼 아래의 내용으로
공급시기는 청구서 발행일인지?
외화대금 입금일 인가요?
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답변] 귀 질의의 경우 중간지급조건부에 해당하는 것으로 판단이 됩니디.
국외에서 제공하는 용역의 경우 국내용역제공과 동일하게 공급시기를 적용하는 것으로 중간지급조건부로 용역을 공급하는 경우 대가의 각 부분을 받기로 한 때를 공급시기로 보아 부가가치세 신고를 하여야 합니다.
다만, 국내사업장이 없는 국외법인 등에게 직접 건설용역을 제공하는 경우라면 세금계산서 발급이 면제되므로 반드시 계약에 의한 대가의 각 부분을 받기로 한 때를 공급시기로 인식하여 영세율 기타매출로 신고하여야 할 것으로 판단됩니다.
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질문
베트남과의 계약서 내용 입니다.
용역계약기간 : 2018.01.01-2019.02.28
총계약금액: USD 300,000
대금지급조건 : 계약금 USD 100,000 은 계약체결 후 청구서 접수 후 현금 지급한다
중도금 USD 100,000 은 설계완료 후 청구서 접수 후 현금 지급한다.
잔금 USD 100,000 은 검확확인 후 청구서 접수 후 현금 지급한다.
아래의 내용은 상기 용역진행과정 입니다.(계약서에 명시 되어 있지 않음)
계약금 USD 100,000 은 2018.02.02 청구하여 2018.04.03 외화통장에 입금 받았습니다.
중도금 USD 100,000 은 2018.05.01 청구하여 2018.06.20 외화통장에 입금 받았습니다.
잔금 USD 100,000 은 2019.02.28 검수확인 후 2019.03.31 청구예정 입니다.
1. 중간지급조건부인가요? 완성도 기준지급인가요? 일반적인 공급시기인가요?
2. 공급시기는 어떻게 되나요?매출신고를 언제해야 하는건지요? |
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