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| 예수금 |
답변 만족도 |
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huv1*** |
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2018-12-19 오후 5:08:30 |
첨부 :
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상태 |
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조회 |
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429 |
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항상 도움 주셔서 감사드립니다.
다름이 아니고 돈을 차입하고 이자를 지급했어요
이자금액 천만원에 27.5%(이자소득,지방세) 원천징수 2,750,000공제하고 7,250,000 을
보내야 하는데 천만원 그대로 보내고 원천납부도 이자 받는 쪽에서 납부 했다고 합니다.
그럼 제가 전표 분개를 어떻게 해야 되나요?
헛갈려서. . . . 원래대로 하면 분개가
차변) 이자비용 10,000,000 / 예수금 2,500,000
예수금 250,000
현금 7,250,000
이렇게 하면 되는 거잖아요 그런데 돈을 천만원 그대로 다 줘버렸으니 예수금 부분을
저쪽에서 내고 납부서만 저한테 줬거던요 그럼 이때는 어떻게 해야되나요?
원천신고도 우리쪽에서 하고 의무도 우리가 있는건데 도저히 전표분개를 어떻게 해야 할지
모르겠어요 좀 가르쳐 주십시요
안녕하십니까? 귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변드립니다.
제 목 : 예수금
다름이 아니고 돈을 차입하고 이자를 지급했어요
이자금액 천만원에 27.5%(이자소득,지방세) 원천징수 2,750,000공제하고 7,250,000을 보내야 하는데 천만원 그대로 보내고
원천납부도 이자 받는 쪽에서 납부 했다고 합니다.
그럼 제가 전표 분개를 어떻게 해야 되나요?
헛갈려서. . . . 원래대로 하면 분개가
차변) 이자비용 10,000,000 / 예수금 2,500,000
예수금 250,000
현금 7,250,000
이렇게 하면 되는 거잖아요 그런데 돈을 천만원 그대로 다 줘버렸으니 예수금 부분을 저쪽에서 내고 납부서만 저한테 줬거던요 그럼 이때는 어떻게 해야되나요?
원천신고도 우리쪽에서 하고 의무도 우리가 있는건데 도저히 전표분개를 어떻게 해야 할 지 모르겠어요 좀 가르쳐 주십시요
[답변] 이자소득세는 지급을 하는 사업자가 원천징수하는 것임에도 이자를 지급받는자가 어떤 방식으로 납부를 한 것이지를 알 수 없습니다만, 지급을 받은자가 납부를 하지 않는 것으로 판단이 되므로 지급을 받은 자에게 다시 한 번 확인을 하신 후 재질의하여 주시기 바랍니다.
납부가 되지 않는 경우 이자소득세 및 지방소득세를 돌려받아 납부를 하시기 바랍니다.
돌려 받은 날
보통예금 2,750,000 / 예수금 2,750,000
세금을 납부한 날
예수금 2,750,000 / 보통예금 2,750,000
납부할 시기에 납부를 하지 않은 경우 가산세를 부담하여 수정신고를 하여야 합니다.
▣ 원천세 관련 가산세 적용
[1] 납부불성실가산세 : 1 + 2(한도액 : 미납부금액의 10%)
1. 미납부 또는 과소납부금액 × 3%
2. 미납기간 1일 1만분의 3 (미납부금액 × 미납일수 × 3/10,000)
[2] 원천세 지방소득세 가산세 : 1 + 2(한도액 : 미납부금액의 10%)
1. 미납부 또는 과소납부금액 × 3%
- 2016.1.1. 이후 가산세를 가산할 지방세의 납세의무가 성립하는 경우부터 적용
- 2015.12.31. 이전 납세의무가 성립한 경우 : 미납부 또는 과소납부금액 × 5%
2. 미납기간 1일 1만분의3 (미납부금액 × 미납일수 × 3/10,000)
[3] 신고불성실가산세
원천세의 경우 신고불성실가산세는 적용되지 않는다.
[4] 지급명세서 미제출 가산세
지급명세서를 그 지급일이 속하는 연도의 다음 연도 2월 말일 또는 3월 10일(근로소득, 퇴직소득, 원천징수대상 사업소득)까지 관할세무서에 제출하지 아니한 경우 지급금액의 2%를 가산세로 부담하여야 한다. 단, 제출기한경과 후 3개월 이내에 제출하는 경우에는 지급금액의 1%로 한다.
[개정 세법] 2018년 1월 1일 이후 지급명세서 제출기한이 도래하는 분부터는 지급금액의 1% (3개월 이내에 제출하는 경우에는 지급금액의 0.5%)
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