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선물거래에 대한 회계처리

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2018-10-08 오전 9:15:30

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안녕하세요 금융관련 법인입니다.

외환선물거래를 처음 접해봐서 아직 생소하여 질의드립니다. 숫자와 기간은 예시로 하겠습니다.

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9월1일 증거금 1억을 설정. 유동자산으로 계상함.

파생상품자산 1억 / 보통예금 1억

9월 28일 한달동안 외환선물 계약 체결만 진행. 즉, 2번(각 10만달러씩)의 계약체결하고 나머지는 갱신하여 정산차금만 발생. 본 회사에서는 계약체결된 외화를 매수하지 않음.

따라서 해당 9월 28일자까지의 총금액에 대해서 회계처리를 다음과 같이 설명함.

파생상품처분손실 1천만원 / 파생상품자산 1천만원

파생상품처분손실 5백만원 / 미수금 5백만원

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질의1.

제시된 파생상품처분손실이라는 건 파생상품평가손실이라는 계정에 사용하고 싶습니다.

거래손익이 아니므로 새로 계정을 파기보다는 평가 계정으로 쓰고싶은데 괜찮을까요?

질의2.

이건 제가 회계지식이 별로없고 아직 일한지 얼마안되서 잘 모르는 부분입니다.

회계기준 때문에 혼잡합니다. 당사는 외감도 들어가고 금융관련 법인이라

k-ifrs 기준으로 회계처리를하는데

9월 28일 기준으로 일일정산차액에 대한 미수금 분개는 기업회계기준에서 파생상품등의 회계처리 부분에 나온 것 같습니다. (결산일 현재 발생한 미수나 미지급에 대한 일일정산차액은 미수금 or 미지급금으로 계상한다.)

이를 반영해도 되는건가요?

현재는 예치금거래내역 기준으로 장부를 작성해뒀습니다

그래서 미수금 5백만원에 대한 건 반영안했습니다.

답변 부탁드립니다.

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