[이지분개] 연구인력비 세액공제 임의로 일부만공제 하고 이월가능한가요? 전문가 질문과 답변 실무QA 경리업무사례모음,계정과목해설,분개전표,세무서식,세무회계,경리실무사례

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연구인력비 세액공제 임의로 일부만공제 하고 이월가능한가요?

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pks***

2018-05-20 오전 11:47:29

첨부 : 세액공제조정명세서(0).J...

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개인사업자 입니다

2016년에 연구전담 부서의 직원인건비로만 세액공제를 신청하였습니다

2016년 당기발생총액 의 25% 16,800,000 x 25% =4,200,000 세액공제가 발생하여

모두공제하면(최저한세 적용되지 않는걸로 알고 있음) 납부할 세금이 없었는데

사장님의 요청으로 (세금 납부가 없는것에대한 부담감)

임의로 (최저한세완 관련없이) 50%만 공제하고 (50%이월함) 약간의 세금을 납부하고

신고를 하였습니다

올해(2017년)도  똑같은 방식(연구원 인건비 금액같음/매출도 비슷/50% 공제후 세금납부)

으로 하려고 합니다

이럴결우 어떤 문제가 발생 할 수 있을까요?

1. 이월이 않되므로  나머지 50% 세액공제을 넣어서 재계산 하여 2016년 소득세 신고를

   경정청구를 하여야 한다

2. 2016년에 이월한 50%를 쓰고 2017년은 모두 이월해도 된다

3. 2016에 이월한것은 놔두고 2017년 부터는 정상적으로 공제한 후 남은금액을 이월한다

4. 이러한 사항에 대해 제가 어떻게 해야할지 상세한 설명을 간곡히 부탁드리며

   서명이 어려운 부분이 있다면 참고할 만한 예규나 자료를 첨부해 주시면

   정말 감사하겠습니다

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