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매입세금계산서 가산세

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xh***

2018-05-09 오후 2:00:57

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2016년 6월 거래입니다.

우리 입장에서는 영세율 매입이었습니다.

상대방 거래처에서 전자세금계산서 발행을 2016년 7월 19일에 10% 세액이 들어간 세금계산서로 발행을 해줬습니다.

세액 10%가 있는걸 발견하고 수정 요청하여 2016년 7월 21일 영세율로 매입세금계산서를 발행받아 부가세 신고를 하였습니다.

이때 공제받는 매입세액도 없고 공급시기 후에 발급한 경우로(미발급) 보아 가산세를 적용하지 않고 부가세 신고를 하였는데요..

세무서에서 가산세 적용을 하지않았다고 연락이 왔었습니다. 가산세 적용 대상인가요?

예)

작성일자 6월 30일 전송일자 7월 19일 발급일자 7월 19일

공급가액 1000 세액 100

작성일자 6월 30일 전송일자 7월 21일 발급일자 7월 21일

공급가액 -1000 세액 -100

공급가액 1000 세액 0

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